Le REER est un compte d’accumulation : on y entre de l’argent déductible, il y croît à l’abri de l’impôt. Mais il n’est pas conçu pour durer toujours. À une échéance fixée par la loi — l’année où son titulaire atteint l’âge limite en vigueur —, le REER doit se transformer. Sa destination la plus courante est le FERR : le fonds enregistré de revenu de retraite.
Le mécanisme du retournement
Le FERR est le miroir du REER :
- au REER, on cotise (et on déduit) ; au FERR, on ne cotise plus ;
- au REER, on retire si l’on veut ; au FERR, on retire parce qu’il le faut — un retrait minimum annuel est obligatoire ;
- dans les deux, les placements continuent de croître à l’abri de l’impôt tant qu’ils restent dans le compte.
La conversion elle-même n’est normalement pas un événement imposable : les placements passent du REER au FERR sans vente forcée ni facture fiscale immédiate. Ce sont les retraits qui sont imposés, comme un revenu, au fur et à mesure.
Le retrait minimum
Chaque année, un pourcentage minimal du solde du FERR doit être retiré. Ce pourcentage est fixé par une table officielle et augmente avec l’âge — le régime est construit pour que l’épargne fiscalement reportée finisse par être imposée, graduellement. Retirer davantage que le minimum est permis ; retirer moins ne l’est pas.
Un exemple chiffré neutre
Supposons un FERR de 100 000 $ et un pourcentage minimal hypothétique de 5 % pour l’année :
- Le retrait obligatoire de l’année est de 5 000 $.
- Ces 5 000 $ s’ajoutent, en règle générale, au revenu imposable de l’année.
- Les 95 000 $ restants continuent de croître à l’abri de l’impôt dans le compte.
Ce que ça change pour votre suivi
Un FERR se suit comme tout portefeuille : positions, transactions, rendement. La différence est le flux sortant obligatoire — des ventes régulières pour financer le retrait minimum, qui apparaissent dans l’historique comme des ventes ordinaires. Le contexte fiscal du rapport reflète la nature du compte : des retraits imposables en règle générale, contrairement au CELI.
Défi : vérifier ma compréhension
Quatre questions attendent derrière un compte : elles vérifient ce que vous avez compris, et l’état reste d’une visite à l’autre.
Sources officielles
L’âge limite de conversion, la table des pourcentages minimaux et leurs règles d’application relèvent de l’Agence du revenu du Canada ; ces paramètres évoluent. Consultez ses publications — et votre institution, qui calcule normalement votre minimum pour vous — pour les valeurs en vigueur.
- Agence du revenu du Canada — FERR : https://www.canada.ca/fr/agence-revenu/services/impot/particuliers/sujets/fonds-enregistre-revenu-retraite-ferr.html
Contenu informatif et général — pas un conseil personnalisé. Pour votre situation : votre institution ou un conseiller.